**《税收筹划案例公司计算题解析与应用》** 随着我国税收政策的不断完善和优化，税收筹划在企业管理中扮演着越来越重要的角色。本文将结合具体案例，解析税收筹划的计算题，并探讨其在实际应用中的重要性。 **一、案例背景** 某公司主要从事电子产品研发、生产和销售，年销售额约为1000万元，其中含税销售额为1200万元。该公司在经营过程中，面临以下税收问题： 1. 增值税：根据国家规定，增值税税率为13%，该公司需缴纳增值税156万元。 2. 企业所得税：根据国家规定，企业所得税税率为25%，该公司需缴纳企业所得税300万元。 3. 城市维护建设税和教育费附加：根据国家规定，城市维护建设税税率为7%，教育费附加税率为3%，该公司需缴纳城市维护建设税84万元和教育费附加36万元。 **二、税收筹划计算题** 1. 若该公司通过购买设备享受增值税即征即退政策，可减少多少税负？ 2. 若该公司将部分研发费用计入当期损益，可减少多少企业所得税？ **三、计算与分析** 1. 设备购买即征即退政策 根据国家规定，购买设备可享受增值税即征即退政策。假设该公司购买设备100万元，增值税税率为13%，则增值税即征即退金额为13万元。因此，该公司可减少税负13万元。 2. 研发费用计入当期损益 根据国家规定，研发费用可加计扣除75%。假设该公司研发费用为100万元，则加计扣除金额为75万元。因此，该公司可减少企业所得税25万元。 **四、实际应用** 通过以上案例，我们可以看到税收筹划在降低企业税负、提高企业盈利能力方面具有重要意义。以下是一些实际应用建议： 1. 充分了解国家税收政策，把握政策红利。 2. 合理利用税收优惠政策，降低企业税负。 3. 优化企业财务结构，提高企业抗风险能力。 4. 加强内部管理，提高企业运营效率。 总之，税收筹划是企业经营管理的重要组成部分。通过合理运用税收筹划手段，企业可以在遵守国家法律法规的前提下，实现降低税负、提高盈利的目的。